ADMINISTRANDO COM EFICIÊNCIA.
PLANEJAMENTO
E CONTROLE DO SEU DINHEIRO.
OBJETIVOS:
01
- Conscientizar o Empreendedor da
necessidade de se manter um controle sobre a movimentação financeira diária em
sua atividade e na vida pessoal;
02
- Ensinar de forma clara como executar
estes controles diários e assim obter resultados satisfatórios;
03
- Ajudar os empreendedores ou futuros
empreendedores a terem uma ferramenta importante para tomar decisões
estratégicas na administração de seu negócio.
PLANEJAMENTO
Segundo
o "Aurélio", planejamento é o ato ou efeito de planejar. É o processo
que leva ao estabelecimento de um conjunto coordenado de ações, visando à realização
de determinados objetivos.
“Assim sendo nenhuma ação é executada se não tiver um fim
determinado”.
A PRIMEIRA PROVIDÊNCIA SERÁ VOCÊ SEPARAR
AS
DESPESAS PESSOAIS
DAS DESPESAS NA EMPRESA.
ABRIL DE 2013 /
PREVISÃO DE DESPESAS
DIA
|
DESCRIÇÃO
|
PESSOAL
|
EMPRESA
|
01
|
ALUGUEL
DO IMÓVEL.
|
0,00
|
500,00
|
03
|
AGUA.
|
40,00
|
50,00
|
07
|
LUZ.
|
60,00
|
80,00
|
08
|
TELEFONE.
|
35,00
|
40,00
|
08
|
CELULAR.
|
0,00
|
20,00
|
10
|
DESPESAS
COM EDUCAÇÃO – TRANSPORTE.
|
100,00
|
0,00
|
10
|
DESPESAS
COM SALÃO DE BELEZA – MENSAL.
|
120,00
|
0,00
|
10
|
DESPESAS
SUPERMERCADO.
|
450,00
|
30,00
|
10
|
MATERIAIS
ESCRITÓRIO / USO E CONSUMO.
|
0,00
|
20,00
|
15
|
CONVÊNIO
MÉDICO / DENTÁRIO.
|
150,00
|
0,00
|
20
|
LANCHES
NA ESCOLA DO FILHO.
|
60,00
|
0,00
|
21
|
LANCHES
E REFEIÇÕES – MENSAL.
|
0,00
|
330,00
|
21
|
IMPOSTOS
(MEI OU ME).
|
0,00
|
34,90
|
28
|
BOTIJÃO
DE GÁS OU GÁS ENCANADO.
|
20,00
|
20,00
|
30
|
DESPESAS
COM ROUPAS E ACESSÓRIOS
|
50,00
|
0,00
|
30
|
PAGAMENTO
COMBÚSTIVEL MENSAL.
|
120,00
|
60,00
|
30
|
PAGAMENTO
CONTADOR.
|
0,00
|
200,00
|
30
|
IPTU
DO IMÓVEL
|
40,00
|
0,00
|
TOTAIS
|
1.270,00
|
1.514,90
|
Diante deste levantamento o
empreendedor tem agora uma visão geral das despesas mensais. Assim sendo ele
poderá estabelecer uma retirada mensal a fim de suprir suas necessidades
pessoais. Esta proposta inicial é básica, portanto tenha em mente que além das
despesas você terá:
a)
- os custos de aquisições de matérias
primas (Indústria);
b)
- os custos de aquisições de mercadorias
para revenda (comércio); e,
c)
- os custos na execução dos serviços
(prestação de serviços).
A retirada mensal é estabelecida pelo
empreendedor e não poderá ser muito maior do que já gasta, pois irá impedir o
crescimento de sua atividade, e nem menor, pois irá ficar inadimplente.
Apuramos no demonstrativo acima o valor de R$1.270,00 como despesas pessoais.
Considerando a possibilidade de haverem despesas eventuais então diria que a
retirada mensal poderá ser condicionada no valor de R$1.400,00 (Hum mil e
quatrocentos reais).
Ninguém inicia uma atividade sem antes
fazer um planejamento financeiro. É importante ter um capital de giro para
suprir os gastos pessoais e da empresa.
EXERCÍCIOS
PRÁTICOS
A
proposta destes exercícios é mostrar as diversas formas de vendas e os diversos
tipos de controles auxiliares para uma perfeita gestão de negócios.
MAIO 2013 –
HISTÓRICO DA MOVIMENTAÇÃO
DIA
|
DESCRIÇÃO
|
VALOR
|
01
|
Vendas
de mercadorias pagas através de dinheiro: R$500,00 - 10 camisas(M) e R$1.600,00
– 20 calças(M).
|
2.100,00
|
01
|
Pagamento
do Aluguel da Loja através do cheque nº. 000.001, “Imobiliária Doce Imóvel
Ltda”.
|
500,00
|
02
|
Vendas
de mercadorias pagas através do cheque nº. 021.212 à vista: R$800,00 – 10
calças(M) e R$200,00 – 04 camisas(M).
|
1.000,00
|
03
|
Pagamento
da Conta de Água em dinheiro.
|
50,00
|
07
|
Vendas
de mercadorias pagas através de cartão de Débito: R$800,00 – 10 vestidos(F) e
R$400,00 – 05 calças(F).
|
1.200,00
|
07
|
Pagamento
da Conta de Luz em dinheiro.
|
80,00
|
08
|
Vendas
de mercadorias pagas através de cartão de crédito: R$300,00 – 06 camisas(M) e
R$240,00 – 03 calças(M)
|
540,00
|
08
|
Pagamento
da Conta Telefônica através do cheque nº 000.002
|
40,00
|
08
|
Pagamento
de créditos para o celular em dinheiro.
|
20,00
|
10
|
Vendas
de Mercadorias pagas através de cheque nº. 022.021 (Pré-datado para dia 27/05/2013):
R$500,00 – 10 camisas(M).
|
500,00
|
10
|
Compras
de Supermercado através do cheque nº. 000.003
|
30,00
|
10
|
Compra
de Materiais se Escritório e de Uso e Consumo em dinheiro.
|
20,00
|
20
|
Vendas
de Mercadorias em dinheiro: R$400,00 - 5 vestidos(F) e R$250,00 - 05
camisetas (F)
|
650,00
|
20
|
Descontos
concedidos de 10% (dez por centos) nas vendas de mercadorias.
|
65,00
|
20
|
Despesas
com lanches e refeições (mensal) em dinheiro.
|
330,00
|
21
|
Pagamento
de Imposto mensal sobre a atividade – em dinheiro.
|
34,90
|
21
|
Compras
de novas mercadorias para revenda através do cheque nº 000.004: R$600,00 – 30
camisas(M) e 30 camisas(F); R$800,00 – 20 calças(M) e 20 calças(F); R$400,00
– 10 vestidos (F) ; e R$200,00 – 10 camisetas(F).
|
2.000,00
|
23
|
Vendas
de Mercadorias para pagamento no dia 31/05/2013 em dinheiro – Pedro Antonio
Pagas: R$100,00 – 02 camisetas(M) e R$160,00 – 02 calças(M).
|
260,00
|
28
|
Pagamento
do gás encanado em dinheiro.
|
10,00
|
29
|
Pagamento
mensal de Combustíveis e Lubrificantes através do cheque nº. 000.005 – Posto
Quero mais Ltda.
|
60,00
|
30
|
Pagamento
do Contador através do cheque nº. 000.006 – Bombons Escritório Contábil S/C
Ltda.
|
200,00
|
30
|
Retirada
mensal do empreendedor em dinheiro.
|
1.400,00
|
30
|
Recebimento
em dinheiro da venda fiado realizado em 23/05/2013.
|
260,00
|
30
|
Pagamento
do Aluguel da Maquina de Débito e Crédito (Débito em Conta Corrente).
|
100,00
|
INFORMAÇÕES ADICIONAIS:
PATRIMÔNIO INICIAL DO MÊS OU DA
ATIVIDADE:
01
|
CAIXA
(Saldo Inicial do mês).
|
R$ 1.000,00
|
||
02
|
BANCO
C/ MOVIMENTO (Saldo Inicial do mês)
|
R$ 4.000,00
|
||
03
|
ESTOQUE
DE MERCADORIAS (Saldo Inicial do mês).
|
R$ 5.000,00
|
||
==========
|
||||
CAPITAL
INVESTIDO NA ATIVIDADE -
|
TOTAL
-
|
R$10.000,00
|
Despesas Bancárias
01 - Taxas cobradas nas transações com os cartões
de Débito e Crédito:
Cartão de Débito: em média 2,0% - até
48hs.
Cartão de Crédito: em média 4,0% (a
vista) – até 45 dias.
Cartão de Crédito: em média 6,0% (a
prazo) – e/ou antecipação por mês.
Obs. Procure sempre um Banco que ofereça
vantagens melhores. Estas taxas variam de Banco para Banco.
02 - Aluguel da maquina de Débito e Crédito: média de
R$100,00.
03 - Despesas Bancárias sobre a movimentação
bancária. Varia de acordo com a movimentação e/ou pacote oferecido pela
Instituição Bancária de sua preferência.
Agora vamos por em prática todas as
informações recebidas e assim fazer os exercícios. Mãos ao trabalho.
MÓDULO
I
EXERCÍCIO FLUXO
DE CAIXA
MAIO / 2013
DIA
|
HISTÓRICO
|
ENTRADA
|
SAIDA
|
SALDO
|
01
|
SALDO
INICIAL
|
1.000,00
|
||
01
|
Vendas
de mercadorias pagas através de dinheiro: R$500,00 - 10 camisas(M) e
R$1.600,00 – 20 calças(M).
|
2.100,00
|
3.100,00
|
|
02
|
Vendas
de mercadorias pagas através do cheque nº. 021.212 à vista: R$800,00 – 10
calças(M) e R$200,00 – 04 camisas(M).
|
1.000,00
|
4.100,00
|
|
02
|
Depósito
Bancário referente a vendas de mercadorias cheque nº. 021.212
|
1.000,00
|
3.100,00
|
|
03
|
Pagamento
da Conta de Água em dinheiro.
|
50,00
|
3.050,00
|
|
07
|
Vendas
de mercadorias pagas através de cartão de Débito: R$800,00 – 10 vestidos(F) e
R$400,00 – 05 calças(F).
|
1.200,00
|
4.250,00
|
|
07
|
Transporte
para Contas a Receber – Cartão de Débito
|
1.200,00
|
3.050,00
|
|
07
|
Pagamento
da Conta de Luz em dinheiro.
|
80,00
|
2.970,00
|
|
08
|
Vendas
de mercadorias pagas através de cartão de crédito: R$300,00 – 06 camisas(M) e
R$240,00 – 03 calças(M)
|
540,00
|
3.510,00
|
|
08
|
Transporte
para Contas a Receber – Cartão de Crédito
|
540,00
|
2.970,00
|
|
08
|
Pagamento
de créditos para o celular em dinheiro.
|
20,00
|
2.950,00
|
|
10
|
Vendas
de Mercadorias pagas através de cheque nº. 022.021 (Pré-datado para dia 27/05/2013):
R$500,00 – 10 camisas(M).
|
500,00
|
3.450,00
|
|
10
|
Transporte
para Contas a Receber – Cheque Pré-Datado
|
500,00
|
2.950,00
|
|
10
|
Compra
de Materiais se Escritório e de Uso e Consumo em dinheiro.
|
20,00
|
2.930,00
|
|
20
|
Vendas
de Mercadorias em dinheiro: R$400,00 - 5 vestidos(F) e R$250,00 - 05
camisetas (F)
|
650,00
|
3.580,00
|
|
20
|
Descontos
concedidos de 10% (dez por centos) nas vendas de mercadorias.
|
65,00
|
3.515,00
|
|
20
|
Despesas
com lanches e refeições (mensal) em dinheiro.
|
330,00
|
3.185,00
|
|
20
|
Pagamento
de Imposto mensal sobre a atividade – em dinheiro.
|
34,90
|
3.150,10
|
|
23
|
Vendas
de Mercadorias para pagamento no dia 31/05/2013 em dinheiro – Pedro Antonio
Pagas: R$100,00 – 02 camisetas(M) e R$160,00 – 02 calças(M).
|
260,00
|
3.410,10
|
|
23
|
Transporte
para Contas a Receber – Fiado.
|
260,00
|
3.150,10
|
|
28
|
Pagamento
do gás encanado em dinheiro.
|
10,00
|
3.140,10
|
|
30
|
Retirada
mensal do empreendedor em dinheiro.
|
1.400,00
|
1.740,10
|
|
31
|
Recebimento
em dinheiro da venda fiado realizado em 23/05/2013.
|
260,00
|
2.000,10
|
|
=======
|
=======
|
|||
6.510,00
|
5.509,90
|
OBSERVAÇÕES
01 - O
EMPREENDEDOR DEVERÁ MANTER EM DIA ESTAS INFORMAÇÕES;
02 - SUAS
DECISÕES DEPENDEM DE INFORMAÇÕES ATUALIZADAS, PORTANTO É FUNDAMENTAL MANTER ESTA
E OUTRAS INFORMAÇÕES DO EMPREENDIMENTO EM DIA;
03 - COMO
PUDERAM OBSERVAR NO EXERCÍCIO NO “CAIXA PERMANECE SOMENTE O DINHEIRO”.
SE PUDESSE DESCREVER O CAIXA
DIRIA SER ELE UMA PORTARIA DE UM CONDOMINIO ONDE MUITOS PASSAM POR ELA, ENTRAM,
MAS EM SEGUIDA SAEM, POIS NO CONDOMÍNIO FICAM SOMENTE OS MORADORES DO LOCAL.
ASSIM É O CAIXA ONDE EXISTE UMA MOVIMENTAÇÃO DIÁRIA, MAS SOMENTE O QUE FOR DINHEIRO
PERMANECE EM SEU SALDO.
04 - COMO
FAZER ENTÃO COM A MOVIMENTAÇÃO EM CHEQUES, CARTÕES DE DÉBITO E CRÉDITO,
DESPESAS E TAXAS PAGAS NO BANCO CONTA MOVIMENTO?
A SEGUIR VAMOS FAZER OS
EXERCÍCIOS REFERENTES A ESSES TIPOS DE MOVIMENTAÇÃO.
MÓDULO
II
EXERCÍCIO CONTAS À RECEBER
MAIO / 2013
CHEQUE PRÉ-DATADO
DIA
|
HISTÓRICO
|
ENTRADA
|
SAIDA
|
SALDO
|
10
|
Transporte
para Contas a Receber – Cheque Pré-Datado, referente Vendas de Mercadorias
pagas através de cheque nº. 022.021 (Pré-datado para dia 27/05/2013):
R$500,00 – 10 camisas(M).
|
500,00
|
500,00
|
|
27
|
Depósito
de cheque em Conta Corrente
|
500,00
|
0,00
|
CARTÃO DE DÉBITO
DIA
|
HISTÓRICO
|
ENTRADA
|
SAIDA
|
SALDO
|
07
|
Transporte
para Contas a Receber referente às Vendas de mercadorias pagas através de
cartão de Débito: R$800,00 – 10 vestidos(F) e R$400,00 – 05 calças(F).
|
1.200,00
|
1.200,00
|
|
07
|
Taxa
de Liberação – Cartão de Débito.
|
24,00
|
1.176,00
|
|
09
|
Crédito
Liberado em Conta Corrente.
|
1.176,00
|
0,00
|
CARTÃO DE CRÉDITO
DIA
|
HISTÓRICO
|
ENTRADA
|
SAIDA
|
SALDO
|
08
|
Transporte
para Contas a Receber referente às Vendas de mercadorias pagas através de
cartão de crédito: R$300,00 – 06 camisas(M) e R$240,00 – 03 calças(M)
|
540,00
|
540,00
|
|
08
|
Taxa
de Liberação – Cartão de Crédito.
|
21,60
|
518,40
|
FIADO
DIA
|
HISTÓRICO
|
ENTRADA
|
SAIDA
|
SALDO
|
23
|
Transporte
para Contas a Receber referente às Vendas de Mercadorias para pagamento no
dia 31/05/2013 em dinheiro – Pedro Antonio Pagas: R$100,00 – 02 camisetas(M)
e R$160,00 – 02 calças(M).
|
260,00
|
260,00
|
|
31
|
Recebimento
em dinheiro da venda fiado realizado em 23/05/2013.
|
260,00
|
0,00
|
MÓDULO
III
EXERCÍCIO MOVIMENTAÇÃO BANCÁRIA
MAIO / 2013
BANCO CONTA MOVIMENTO
– EM REAIS (R$)
DIA
|
HISTÓRICO
|
ENTRADA
|
SAIDA
|
SALDO
DISPONIVEL
|
01
|
SALDO
INICIAL DO MÊS
|
4.000,00
|
||
01
|
Pagamento
do Aluguel da Loja através do cheque nº. 000.001, “Imobiliária Doce Imóvel
Ltda”.
|
500,00
|
3.500,00
|
|
02
|
Depósito
Bancário referente às vendas de mercadorias cheque nº. 021.212
|
1.000,00
|
4.500,00
|
|
02
|
Cheque
nº. 021.212 - compensação.
|
1.000,00
|
3.500,00
|
|
04
|
Cheque
nº. 021.212 – compensado.
|
1.000,00
|
4.500,00
|
|
08
|
Pagamento
da Conta Telefônica através do cheque nº 000.002
|
40,00
|
4.460,00
|
|
09
|
Crédito
Liberado – Cartão de Débito dia 07/05/2013.
|
1.176,00
|
5.636,00
|
|
10
|
Compras
de Supermercado através do cheque nº. 000.003.
|
30,00
|
5.606,00
|
|
21
|
Compras
de novas mercadorias para revenda através do cheque nº 000.004: R$600,00 – 25
camisas(M) e 05 camisas(F); R$800,00 – 15 calças(M) e 05 calças(F); R$400,00
– 10 vestidos (F) ; e R$200,00 – 10 camisetas(F).
|
2.000,00
|
3.606,00
|
|
27
|
Depósito
Bancário referente às vendas de mercadorias em 10/05/2013 conforme cheque nº.
022.021 pré-datado.
|
500,00
|
4.106,00
|
|
27
|
Cheque
nº. 022.021 - compensação.
|
500,00
|
3.606,00
|
|
29
|
Cheque
nº. 022.021 - compensado.
|
500,00
|
4.106,00
|
|
29
|
Pagamento
mensal de Combustíveis e Lubrificantes através do cheque nº. 000.005 – Posto
Quero mais Ltda.
|
60,00
|
4.046,00
|
|
30
|
Pagamento
do Contador através do cheque nº. 000.006 – Bombons Escritório Contábil S/C
Ltda.
|
200,00
|
3.846,00
|
|
30
|
Pagamento
do Aluguel da Maquina de Débito e Crédito (Débito em Conta Corrente).
|
100,00
|
3.746,00
|
|
31
|
Pacote
de Taxa(s) cobrada(s) na movimentação mensal de sua Conta Corrente.
|
20,00
|
SALDO
FINAL
3.726,00
|
|
=======
|
=======
|
|||
TOTAIS (ENTRADAS E SAIDAS)
|
4.176,00
|
4.450,00
|
MÓDULO
IV
EXERCÍCIO DESPESAS DO MÊS
MAIO / 2013
DIA
|
DESCRIÇÃO
|
VALOR
|
01
|
Pagamento
do Aluguel da Loja através do cheque nº. 000.001, “Imobiliária Doce Imóvel
Ltda”.
|
500,00
|
03
|
Pagamento
da Conta de Água em dinheiro.
|
50,00
|
07
|
Pagamento
da Conta de Luz em dinheiro.
|
80,00
|
07
|
Taxa
de Liberação – Cartão de Débito.
|
24,00
|
08
|
Pagamento
da Conta Telefônica através do cheque nº 000.002
|
40,00
|
08
|
Pagamento
de créditos para o celular em dinheiro.
|
20,00
|
08
|
Taxa
de Liberação – Cartão de Crédito.
|
21,60
|
10
|
Compras
de Supermercado através do cheque nº. 000.003
|
30,00
|
10
|
Compra
de Materiais se Escritório e de Uso e Consumo em dinheiro.
|
20,00
|
20
|
Descontos
concedidos de 10% (dez por centos) nas vendas de mercadorias.
|
65,00
|
20
|
Despesas
com lanches e refeições (mensal) em dinheiro.
|
330,00
|
21
|
Pagamento
de Imposto mensal sobre a atividade – em dinheiro.
|
34,90
|
28
|
Pagamento
do gás encanado em dinheiro.
|
10,00
|
29
|
Pagamento
mensal de Combustíveis e Lubrificantes através do cheque nº. 000.005 – Posto
Quero mais Ltda.
|
60,00
|
30
|
Pagamento
do Contador através do cheque nº. 000.006 – Bombons Escritório Contábil S/C
Ltda.
|
200,00
|
30
|
Retirada
mensal do empreendedor em dinheiro.
|
1.400,00
|
30
|
Pagamento
do Aluguel da Maquina de Débito e Crédito (Débito em Conta Corrente).
|
100,00
|
31
|
Pacote
de Taxa(s) cobrada(s) na movimentação mensal de sua Conta Corrente.
|
20,00
|
TOTAL DAS DESPESAS DO MÊS
|
3.005,50
|
05 - É
IMPORTANTE O EMPREENDEDOR CONTROLAR TAMBÉM AS DESPESAS OCORRIDAS NO MÊS?
SIM, DEVEMOS RELACIONAR AS DESPESAS E
ASSIM TOMAR DECISÕES SOBRE EVENTUAIS GASTOS DESNECESSÁRIOS OU ENTÃO REDUÇÃO DESTES
GASTOS, AUMENTANDO O LUCRO MENSAL.
MÓDULO
V
EXERCÍCIO RECEITAS DO MÊS
MAIO / 2013
DIA
|
DESCRIÇÃO
|
VALOR
|
01
|
Vendas
de mercadorias pagas através de dinheiro: R$500,00 - 10 camisas(M) e
R$1.600,00 – 20 calças(M).
|
2.100,00
|
02
|
Vendas
de mercadorias pagas através do cheque nº. 021.212 à vista: R$800,00 – 10
calças(M) e R$200,00 – 04 camisas(M).
|
1.000,00
|
07
|
Vendas
de mercadorias pagas através de cartão de Débito: R$800,00 – 10 vestidos(F) e
R$400,00 – 05 calças(F).
|
1.200,00
|
08
|
Vendas
de mercadorias pagas através de cartão de crédito: R$300,00 – 06 camisas(M) e
R$240,00 – 03 calças(M)
|
540,00
|
10
|
Vendas
de Mercadorias pagas através de cheque nº. 022.021 (Pré-datado para dia 27/05/2013):
R$500,00 – 10 camisas(M).
|
500,00
|
20
|
Vendas
de Mercadorias em dinheiro: R$400,00 - 5 vestidos(F) e R$250,00 - 05
camisetas (F)
|
650,00
|
23
|
Vendas
de Mercadorias para pagamento no dia 31/05/2013 em dinheiro – Pedro Antonio
Pagas: R$100,00 – 02 camisetas(M) e R$160,00 – 02 calças(M).
|
260,00
|
TOTAL DAS RECEITAS DO MÊS
|
=======
6.250,00
|
06 - É
IMPORTANTE O EMPREENDEDOR CONTROLAR AS RECEITAS SOBRE VENDAS OCORRIDAS NO MÊS?
SIM, DEVEMOS RELACIONAR AS RECEITAS
SOBRE VENDAS. ELAS SERÃO NECESSÁRIAS PARA CONHECER NO FINAL DO MÊS SE HOUVE
EVOLUÇÃO NAS VENDAS E SE FORAM SUFICIENTES PARA COBRIR CUSTOS E DESPESAS DECORRENTES
DA ATIVIDADE.
MÓDULO
VI
EXERCÍCIO CONTROLE DE ESTOQUE.
MAIO / 2013
FICHA CONTROLE DE ESTOQUE
|
PRODUTO:
CAMISAS MASCULINAS
|
|||||||||
ENTRADA
|
SAÍDA
|
SALDO
|
||||||||
DATA
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
|
INICIAL
|
60
|
20,00
|
1.200,00
|
|||||||
01/05
|
10
|
20,00
|
200,00
|
50
|
20,00
|
1.000,00
|
||||
02/05
|
04
|
20,00
|
80,00
|
46
|
20,00
|
920,00
|
||||
08/05
|
06
|
20,00
|
120,00
|
40
|
20,00
|
800,00
|
||||
10/05
|
10
|
20,00
|
200,00
|
30
|
20,00
|
600,00
|
||||
21/05
|
25
|
20,00
|
500,00
|
55
|
20,00
|
1.100,00
|
||||
C.M.V.
|
600,00
|
|||||||||
FICHA CONTROLE DE ESTOQUE
|
PRODUTO:
CALÇAS MASCULINAS
|
|||||||||
ENTRADA
|
SAÍDA
|
SALDO
|
||||||||
DATA
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
|
INICIAL
|
50
|
40,00
|
2.000,00
|
|||||||
01/05
|
20
|
40,00
|
800,00
|
30
|
40,00
|
1.200,00
|
||||
02/05
|
10
|
40,00
|
400,00
|
20
|
40,00
|
800,00
|
||||
08/05
|
03
|
40,00
|
120,00
|
17
|
40,00
|
680,00
|
||||
21/05
|
15
|
40,00
|
600,00
|
32
|
40,00
|
1.280,00
|
||||
23/05
|
02
|
40,00
|
80,00
|
30
|
40,00
|
1.200,00
|
||||
C.M.V.
|
1.400,00
|
|||||||||
FICHA CONTROLE DE ESTOQUE
|
PRODUTO:
CAMISETAS POLOS MASCULINA
|
|||||||||
ENTRADA
|
SAÍDA
|
SALDO
|
||||||||
DATA
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
|
INICIAL
|
10
|
20,00
|
200,00
|
|||||||
23/05
|
02
|
20,00
|
40,00
|
08
|
20,00
|
160,00
|
||||
C.M.V.
|
40,00
|
|||||||||
FICHA CONTROLE DE ESTOQUE
|
PRODUTO:
VESTIDOS FEMININOS
|
|||||||||
ENTRADA
|
SAÍDA
|
SALDO
|
||||||||
DATA
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
|
INICIAL
|
15
|
40,00
|
600,00
|
|||||||
07/05
|
10
|
40,00
|
400,00
|
05
|
40,00
|
200,00
|
||||
20/05
|
05
|
40,00
|
200,00
|
00
|
0,00
|
0,00
|
||||
21/05
|
10
|
40,00
|
400,00
|
10
|
40,00
|
400,00
|
||||
C.M.V.
|
600,00
|
|||||||||
FICHA CONTROLE DE ESTOQUE
|
PRODUTO:
CALÇAS FEMININAS
|
|||||||||
ENTRADA
|
SAÍDA
|
SALDO
|
||||||||
DATA
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
|
INICIAL
|
20
|
40,00
|
800,00
|
|||||||
07/05
|
05
|
40,00
|
200,00
|
15
|
40,00
|
600,00
|
||||
21/05
|
05
|
40,00
|
200,00
|
20
|
40,00
|
800,00
|
||||
C.M.V.
|
200,00
|
|||||||||
FICHA CONTROLE DE ESTOQUE
|
PRODUTO:
CAMISETAS FEMININAS
|
|||||||||
ENTRADA
|
SAÍDA
|
SALDO
|
||||||||
DATA
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
|
INICIAL
|
10
|
20,00
|
200,00
|
|||||||
20/05
|
05
|
20,00
|
100,00
|
05
|
20,00
|
100,00
|
||||
21/05
|
10
|
20,00
|
200,00
|
15
|
20,00
|
300,00
|
||||
C.M.V.
|
100,00
|
|||||||||
FICHA CONTROLE DE ESTOQUE
|
PRODUTO:
CAMISAS FEMININAS
|
|||||||||
ENTRADA
|
SAÍDA
|
SALDO
|
||||||||
DATA
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
QUANT.
|
VALOR
|
TOTAL
|
|
INICIAL
|
0,00
|
|||||||||
21/05
|
05
|
20,00
|
100,00
|
05
|
20,00
|
100,00
|
||||
C.M.V.
|
0,00
|
|||||||||
07 - É
IMPORTANTE O EMPREENDEDOR CONTROLAR TAMBÉM O ESTOQUE DE MERCADORIAS?
SIM. O EMPREENDEDOR DEVERÁ
SABER: QUANTIDADE, VALOR INDIVIDUAL DOS PRODUTOS, PRAZOS, COMO, ONDE E QUANDO
IRÁ REALIZAR NOVAS COMPRAS. SE NÃO ESTIVER NO CONTROLE DO ESTOQUE SERÁ UM
DESASTRE. QUEM NÃO CONTROLA O SEU ESTOQUE ESTARÁ ROUBANDO SEUS PRODUTOS SEM
SABER. REALIZE UM CONTROLE DAS ENTRADAS E SAIDAS DE MERCADORIAS.
NA SUA VIDA PARTICULAR, COMO
VOCÊ FAZ SUAS COMPRAS DE SUPERMERCADO NO MÊS? VOCÊ VAI À DISPENSA E GELEDEIRA
VER QUAIS PRODUTOS ESTÃO ACABANDO. FAZ UMA RELAÇÃO DOS PRODUTOS ESSENCIAIS E VAI
AS COMPRAS. ISTO É PLANEJAMENTO. O QUE ACONTECE COM AQUELES QUE NÃO FAZEM ESTE
PLANEJAMENTO? COMPRAM MERCADORIAS EM
DEMASIA, PRODUTOS DESNECESSÁRIOS, OU ENTÃO DEIXAM AS MERCADORIAS NO CAIXA DO
SUPERMERCADO PORQUE O DINHEIRO NÃO FOI SUFICIENTE PARA PAGAR O EXCESSO DE
PRODUTOS QUE PEGARAM.
COM ESTA IMPORTANTE FERRAMENTA (CONTROLE
DE ESTOQUE) O EMPREENDEDOR SABERÁ O C.M.V. (CUSTO DE MERCADORIAS VENDIDAS), E
TAMBÉM O VALOR DAS MERCADORIAS REMANESCENTES. QUAL É O CUSTO DAS MERCADORIAS
VENDIDAS? QUAL O VALOR DE MERCADORIA NO ESTOQUE FINAL?
CUSTO DE MERCADORIAS VENDIDAS
(CMV) É UMA SIMPLES CONTA MATEMÁTICA: SOMAR DOIS ITENS E DIMINUIR DE UM OUTRO
ITEM.
CMV = EI + C – EF (ESTOQUE INICIAL
+ COMPRAS – ESTOQUE FINAL):
VAMOS POR EM PRÁTICA:
MÓDULO
VII
EXERCÍCIO APURANDO O CUSTO SOBRE AS MERCADORIAS VENDIDAS - CMV
MAIO / 2013
EM REAIS (R$)
PRODUTO
|
Estoque Inicial
|
Compras
|
Estoque Final
|
CMV
|
Camisas
(M)
|
1.200,00
|
500,00
|
1.100,00
|
600,00
|
Calças
(M)
|
2.000,00
|
600,00
|
1.200,00
|
1.400,00
|
Camisetas
Polo (M)
|
200,00
|
0,00
|
160,00
|
40,00
|
Vestidos
(F)
|
600,00
|
400,00
|
400,00
|
600,00
|
Calças
(F)
|
800,00
|
200,00
|
800,00
|
200,00
|
Camisetas
(F)
|
200,00
|
200,00
|
300,00
|
100,00
|
Camisas
(F)
|
0,00
|
100,00
|
100,00
|
0,00
|
TOTAIS
|
5.000,00
|
2.000,00
|
4.060,00
|
2.940,00
|
OU
PRODUTO SAÍDAS
CAMISAS
(M) R$ 600,00
CALÇAS
(M) R$1.400,00
CAMISETAS
POLO (M) R$ 40,00
VESTIDOS
(F) R$ 600,00
CALÇAS
(F) R$ 200,00
CAMISETAS
(F) R$ 100,00
=========
TOTAL
DO CMV R$2.940,00
Observação:
a) - O CMV serve para eu saber que deverei
adquirir novos produtos. Nem tudo o que ganhei com as vendas são considerados "lucro", pois faltam deduzir os custos para aquisição de novos produtos;
MÓDULO
VIII
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO PERÍODO.
MAIO / 2013
1.00
|
Venda
Bruta
|
R$
|
6.250,00
|
|||
2.00
|
CMV
– Custo das Mercadorias Vendidas
|
R$
|
2.940,00
|
(-)
|
||
3.00
|
Lucro
Bruto com Vendas de Mercadorias
|
R$
|
3.310,00
|
(=)
|
||
4.00
|
Despesas
Operacionais
|
R$
|
3.005,50
|
(-)
|
||
4.01
|
Aluguel
da Loja
|
R$
|
500,00
|
|||
4.02
|
Conta
de Água
|
R$
|
50,00
|
|||
4.03
|
Conta
de Luz
|
R$
|
80,00
|
|||
4.04
|
Taxa
de Liberação Cartão de Débito
|
R$
|
24,00
|
|||
4.05
|
Conta
Telefônica
|
R$
|
40,00
|
|||
4.06
|
Crédito
para o Celular
|
R$
|
20,00
|
|||
4.07
|
Taxa
de Liberação Cartão de Crédito
|
R$
|
21,60
|
|||
4.08
|
Supermercado
|
R$
|
30,00
|
|||
4.09
|
Material
de Escritório / Uso e Consumo
|
R$
|
20,00
|
|||
4.10
|
Descontos
Concedidos
|
R$
|
65,00
|
|||
4.11
|
Lanches
e Refeições
|
R$
|
330,00
|
|||
4.12
|
Imposto
Mensal sobre a Atividade (Comércio)
|
R$
|
34,90
|
|||
4.13
|
Gás
Encanado
|
R$
|
10,00
|
|||
4.14
|
Combustíveis
e Lubrificantes
|
R$
|
60,00
|
|||
4.15
|
Contador
|
R$
|
200,00
|
|||
4.16
|
Retirada
Mensal Empreendedor
|
R$
|
1.400,00
|
|||
4.17
|
Aluguel
da Máquina (Débito e Crédito)
|
R$
|
100,00
|
|||
4.18
|
Tarifas
Bancárias (Pacote de Taxas)
|
R$
|
20,00
|
|||
5.00
|
Lucro
Líquido
|
R$
|
304,50
|
(=)
|
O LUCRO FOI R$304,50 (TREZENTOS
E QUTRO REAIS E CINQUENTA CENTAVOS). ISTO SIGNIFICA QUE O EMPREENDEDOR
PRECISARÁ PESQUISAR JUNTO A OUTROS FORNECEDORES OS MESMOS PRODUTOS, MAS COM
PREÇOS MENORES E/OU TAMBÉM AUMENTAR AS VENDAS.
A BOA NOTÍCIA É QUE ELE TEVE
ESTE PEQUENO LUCRO, MAS CONSEGUIU EQUILIBRAR OS CUSTOS E DESPESAS.
MÓDULO
IX
VARIAÇÃO DO PATRIMÔNIO NO PERÍODO.
MAIO / 2013
PATRIMÔNIO INICIAL DO MÊS OU DA ATIVIDADE:
01
|
CAIXA (Saldo Inicial do mês).
|
R$
|
1.000,00
|
|
02
|
BANCO C/ MOVIMENTO (Saldo Inicial do mês)
|
R$
|
4.000,00
|
|
03
|
ESTOQUE DE MERCADORIAS (Saldo Inicial do mês).
|
R$
|
5.000,00
|
|
==========
|
||||
CAPITAL INVESTIDO NA ATIVIDADE -
|
TOTAL -
|
R$
|
10.000,00
|
PATRIMÔNIO FINAL DO MÊS:
01
|
CAIXA (Saldo Final do mês).
|
R$
|
2.000,10
|
|
02
|
BANCO C/ MOVIMENTO (Saldo Final do mês)
|
R$
|
3.726,00
|
|
03
|
ESTOQUE DE MERCADORIAS (Saldo Final do mês).
|
R$
|
4.060,00
|
|
04
|
CONTAS A RECEBER – CARTÃO DE CRÉDITO.
|
R$
|
518,40
|
==========
|
||||
CAPITAL INVESTIDO NA ATIVIDADE -
|
TOTAL -
|
R$
|
10.304,50
|
É importante você ter o controle do seu
movimento mensal. É um trabalho diário e requer disciplina. Como saberei se
todo este trabalho deu certo. Iniciamos o mês e/ou atividade com uma capital de
R$10.000,00 e terminamos o mês com um capital de R$10.304,50. A diferença de
R$304,50 refere-se ao lucro obtido, portanto estamos caminhando para um futuro
promissor.
“CONTABILIDADE É UMA FERRAMENTA DE GESTÃO”.
Então, controle bem sua atividade (Receitas, Despesas, Movimentação Bancária,
Controle de Estoque, Contas a Pagar e Contas a Receber). Este controle é uma
ferramenta fundamental para a Gestão de sua atividade.
Desejo a você que se
interessou muito sucesso em sua atividade.
Se estiver apto a fazer estes
controles, parabéns.
Se optar por cuidar somente
da área comercial, tenha alguém de confiança para fazer estes controles
mantendo-o sempre informado e atualizado.
Lembrem-se, as suas decisões
comerciais dependeram também das informações contábeis.
“SUCESSO!!!”
Fonte Figuras:- http://www.sitededicas.com.br/
Agradecimentos
ao Site de dicas por ter autorizado publicar os Cliparts.
DANIEL
CASIMIRO
CONTABILISTA
(CRC ATIVO) E ORIENTADOR.
CONTATO: TEL (11) 3693-8397
CEL (11) 99380-4106 (Claro)
EMAIL: dc.daniel.casimiro@gmail.com
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